נאמנות היא הסדר משפטי שבו אדם מחזיק בנכסים לטובת אדם אחר. בכל נאמנות יש שלושה גורמי מפתח:
יוצר הנאמנות – מי שהעביר את הכספים או הנכסים.
הנאמן – מי שמחזיק ומנהל את הנכסים בפועל עד אשר יגיע זמנם לעבור לנהנה.
הנהנה – האדם שעבורו נוצרה הנאמנות, ועתיד ליהנות מהמשאבים שמוחזקים בה.
בדרך כלל, הנאמנות מתנהלת על פי "שטר הנאמנות", שבו מורה יוצר הנאמנות לנאמן כיצד עליו לנהל את הנאמנות, כיצד להשקיע את הכספים או הנכסים, ובאילו נסיבות ניתן או צריך לשחרר כספים לנהנים, וכדומה. אין פורמט אחיד למסמכים אלה, אם כי לרוב המדינות בעולם קיימים חוקים המסדירים חלק מהכללים והאחריות הבסיסיים.
נאמנות היא דרך פופולרית ויעילה במיוחד לניהול עושר בין־דורי, וכן מהווה אופציה מצוינת לדאגה לעתידם הכלכלי של אנשים בעלי מוגבלות תפקודית, פיזית או מנטלית.
מיסוי נאמנויות הוא תחום התמחות ייחודי במשרדנו. הניסיון הרב שצברנו בליווי והגשת דוחות לאורך השנים מוכיח כי כוונות טובות עלולות להפוך בקלות ל"תאונות מס" פוטנציאליות – מה שעלול להקטין בפועל את המשאבים שיזכה בהם הנהנה מההסדר שהוכן עבורו.
לכן, אנו ממליצים לפנות אלינו ולהתייעץ כבר בראשית תהליך ההסדרה והניסוח של הנאמנות. קבלת חוות דעת מקצועית מהצוות המומחה שלנו – מהמובילים בתחום מיסוי נאמנויות בישראל – תסייע לוודא שהנאמנות מובנית בצורה האופטימלית ביותר, ושהשלכות המס אינן מבטלות את מטרותיה.
