רשות המסים עדכנה את נוהל גילוי מרצון ופרסמה הנחיות חדשות. מטרת ההליך היא לגבות מסים על הון שלא דווח, ולאפשר לבעליו להכשירו ולהשתמש בו באופן חוקי. במסגרת ההליך רשות המיסים מעודדת יחידים וחברות שלא דיווחו על הכנסות או נכסים כנדרש בחוק, להסדיר מרצונם את חובותיהם ובהתאם מתחייבת שלא לנקוט מולם בתהליכים פליליים (בכפוף לתנאים המפורטים בחוק).

הנוהל החדש נכנס לתוקפו ב- 25.8.2025 ויהיה בתוקף עד ל- 31.8.2026.

ההליך מיועד לכל אדם או חברה עם הכנסות חייבות במס שלא דווחו, הן מישראל והן מחו"ל, כולל הכנסות ממטבעות דיגיטליים (קריפטו), נכסים בחו"ל, קרנות נאמנות או הכנסות מהשכרת דירות.

להלן עיקרי הנוהל המעודכן:

• ביטול המסלול אנונימי:
  בניגוד לנהלים קודמים, הנוהל החדש מבטל לחלוטין את המסלול האנונימי. כל הבקשות לגילוי מרצון יוגשו עם חשיפה מלאה של זהות מגיש הבקשה כבר מהשלב הראשון. הבקשה תוגש בכתב לרשות המיסים באמצעות מייצג (עו"ד או רו"ח) ישירות למחלקת החקירות ברשות המסים.

• עודכנו התנאים לקבלת חסינות:
  הבקשה לגילוי מרצון חייבת להיות יזומה מצד המבקש (יחיד/ חברה), לפני שרשות המסים החלה בחקירה או בבדיקה כלשהי בעניינו. הגילוי חייב להיות כנה, מלא ויסודי.
  ועל מגיש הבקשה יש לשתף פעולה באופן מלא עם הרשות.
  בסיום התהליך ידרש מגיש הבקשה להסדיר באופן מלא את כל תשלום המס הנדרש, בתוספת ריבית והפרשי הצמדה, כפי שסוכם עם הרשות.

מסלולי הגילוי:

הנוהל החדש מציע שני מסלולים

1. המסלול הירוק: 

מיועד ליחידים וחברות עם תיקים פשוטים יחסית כגון הכנסות נמוכות מהשכרת דירות או רווחי הון קטנים. מסלול זה מקצר את התהליך ומאפשר הסדר מהיר כך למשל:

• הכנסות או נכסים פיננסים המוחזקים בחו"ל ושסכומם לא עולה על – 4,000,000 ש"ח.

• הכנסות מנכסים דיגיטליים בסכום שאינו עולה על 500,000 ש"ח לכל תקופת הגילוי וששווים נכון לתאריך 31.12.2024 הוא פחות מ- 1,500,000 ש"ח.
• הכנסות משכ"ד בישראל / חו"ל בסכום שאינו עולה על 250,000 ש"ח.

2. מסלול רגיל:
   מיועד למקרים אחרים שאינם עונים לדרישות המסלול הירוק, ובמסגרתו מתקיימים דיוני שומה מול פקיד השומה עד להגעה להסכם מס. במקרים עם סכומים גדולים במיוחד, פקיד השומה יתייעץ עם מחלקת גילוי מרצון של רשות המסים טרם חתימה סופית על הסכם.

• במסגרת המסלול הזה יטופלו בקשות לגילוי הון של נכסים והכנסות בסכומים העולים על 10,000,000 ש"ח.

• הכנסות מנכסים דיגטליים בסכום העולה על 5,000,000 ש"ח.

* לידיעתכם ישנם כללים נוספים, שאינם מפורטים בעדכון זה.

במידה ויש לכם שאלות בנוגע לנכסים או הכנסות שאתם מחזיקים אנא צרו עמרנו קשר בהקדם ונשמח לייעץ ולסייע.